1、税收具有：固定、强制、无偿三个特性。

2、有一种说法是：企业筹划节税是个“伪命题”。

3、我个人比较认同这种说法。

【资料图】

4、税收的“固定性”是这种说法的一个强力支撑。

5、但这并不意味着税负没有下降的空间。

6、事实上，任何降低企业/居民税负的手段措施都是以国家(中央或地方政府)为主体出台的优惠和减免政策。

7、而不是企业/个人的行为主导的，造成事实税负水平差异的在于纳税人对政策的把握和利用程度不同。

8、有的是对政策不知晓，而有的则是不能物尽其用...至于节税力度的大小，则因不同优惠政策而异。

9、税收是国家进行经济宏观调控的重要手段。

10、当前我国经济取得了空前成就，但发展不平衡也是显著的特点，区域不平衡、行业不均衡…因此，国家也从宏观层面对其进行调节。

11、利用财政税收等经济手段、金融手段、行政手段...对落后地区、关键产业、重点企业予以扶持。

12、具体措施的优惠力度，以我涉及到的总部经济政策举例。

13、重庆最东南武陵山区，是以土家族、苗族等少数民族聚居的民族自治区域。

14、目前"总部经济"总体的支持措施是对企业增值税、所得税地方留存的30%-50%予以奖励。

15、增值税地方留存比例为50%，所得税留存比例为40%。

16、折算过来增值税整体可节税15%-20%，所得税优惠12%-20%！另外值得一提的是，对于个人独资企业和合伙人企业，支持所得税核定征收。

17、一方面可以对企业成本费用进行合理分摊，能综合降低所得税70%-80%；同时个人所得税也能降低70%-80%。

18、以500万元企业利润全额分红举例。

19、应交企业所得税：500x25%=125万元应交个人红利所得:(500-125)x20%=75万元合计交税:125+75=200万元假设通过切割独立或新增服务项目，并将其外包至独立运营的合伙/独资企业分摊500万费用(极端举例方便计算和展示，成本费用必须合理合法)，则企业利润降低为0，企业所得税相应为0。

20、个人分红没有了红利所得也为0。

21、而承接业务的个人独资/合伙企业需缴纳：3%增值税，0.3%附加税，3%以内的个人经营所得税，另外增值税和所得税同样适用30%-50%地方留存奖励。

22、综合税费27万元左右。

23、折合综合优惠力度：(200-28)➗200=86%举例仅供参考，以实际费用分摊规模为准！。

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